時(shí)間：2024-04-19 來(lái)源：一諾咨詢(xún)，TFC太湖論壇，關(guān)務(wù)視角 關(guān)鍵詞：一諾AEO認(rèn)證，進(jìn)出口審核，認(rèn)證輔導(dǎo)，重認(rèn)輔導(dǎo) 瀏覽量：2974
原創(chuàng) 一諾咨詢(xún) 關(guān)務(wù)視角
2024-04-19 13:35 江蘇
4月伊始，部分直屬關(guān)開(kāi)啟了“5年復(fù)審工作”。4月15日起，南京關(guān)區(qū)的5年一復(fù)核也正式開(kāi)啟了，自3月底南京海關(guān)組織今年面臨復(fù)審的100多家企業(yè)集中培訓(xùn)以來(lái)，僅經(jīng)過(guò)半個(gè)月，就正式開(kāi)啟，這次可以說(shuō)是雷厲風(fēng)行！
一周下來(lái)，部分企業(yè)已經(jīng)經(jīng)歷了首批復(fù)審，順利過(guò)關(guān)下來(lái)，但也反饋不同的心得。那么通過(guò)部分企業(yè)的實(shí)際反饋，來(lái)側(cè)面看一下海關(guān)復(fù)審認(rèn)證的關(guān)注重點(diǎn)和企業(yè)需要注意的事項(xiàng)。
其一、首要關(guān)注點(diǎn)還是“年度內(nèi)審的執(zhí)行情況”
我們?cè)谇捌诘奶又蟹磸?fù)強(qiáng)調(diào)的，“關(guān)注5年期間的進(jìn)出口活動(dòng)和AEO認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)持續(xù)符合性這2項(xiàng)審核的執(zhí)行落實(shí)情況，包括：審核報(bào)告內(nèi)容詳實(shí)情況、審核執(zhí)行效果、審核改善措施等”。
從首批實(shí)際認(rèn)證狀況來(lái)看，海關(guān)審核老師著重關(guān)心此條，從不同角度考察企業(yè)是否認(rèn)真落實(shí)執(zhí)行內(nèi)部審核，保障公司日常的進(jìn)出口業(yè)務(wù)合規(guī)和AEO標(biāo)準(zhǔn)持續(xù)符合性，在認(rèn)證考察同時(shí)也給部分企業(yè)提出了較多的優(yōu)秀做法和改善建議。
從審核結(jié)果來(lái)看，少數(shù)企業(yè)做得較好，本條達(dá)標(biāo)過(guò)關(guān)；而多數(shù)企業(yè)是存在一定的缺陷，本條款被扣分，按“基本達(dá)標(biāo)”認(rèn)定。具體，以實(shí)際正反實(shí)例來(lái)看。1）某企業(yè)，采用內(nèi)外部結(jié)合的方式落實(shí)每年的審核。內(nèi)部審核小組獨(dú)立完成每年度的AEO體系審核，依據(jù)公司制訂的制度和執(zhí)行要求進(jìn)行審核驗(yàn)證，審核團(tuán)隊(duì)緊跟海關(guān)的AEO認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)變化、審核報(bào)告記錄的問(wèn)題也都認(rèn)證落實(shí)了整改；另每年聘請(qǐng)外部專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)公司對(duì)進(jìn)出口活動(dòng)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審核，每年審核范圍/抽樣標(biāo)準(zhǔn)/清單記錄/底稿記錄/審核問(wèn)題發(fā)現(xiàn)具有實(shí)質(zhì)體現(xiàn)，報(bào)告審核的發(fā)現(xiàn)項(xiàng)均有改善。因此該企業(yè)在本條上順利過(guò)關(guān)，贏得好評(píng)。2）某企業(yè)，海關(guān)審核過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)內(nèi)審團(tuán)隊(duì)成員為公司質(zhì)量體系、財(cái)務(wù)等組建臨時(shí)小組，業(yè)務(wù)知識(shí)理解相對(duì)缺乏，對(duì)進(jìn)出口審核主要是查看了進(jìn)出口單證、缺少實(shí)質(zhì)性驗(yàn)證方式和發(fā)現(xiàn)項(xiàng)；對(duì)于AEO認(rèn)證條款也存在理解不足，審核記錄較少，作出的結(jié)論不規(guī)范，審核報(bào)告內(nèi)容簡(jiǎn)單。海關(guān)認(rèn)證時(shí)，認(rèn)為雖然審核，但過(guò)往內(nèi)部審核核不深入無(wú)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)、及審核報(bào)告表述簡(jiǎn)單缺少審核記錄支撐等，該條仍進(jìn)行扣分。3）另外幾家企業(yè)，了解下來(lái)：過(guò)往5年的內(nèi)審，部分企業(yè)存在某些年度內(nèi)部完成的報(bào)告簡(jiǎn)單、報(bào)告描述內(nèi)容不詳實(shí)、審核范圍不規(guī)范、審核不深入、審核相關(guān)的考證記錄或底稿不足、審核問(wèn)題項(xiàng)未認(rèn)證落實(shí)改善次年繼續(xù)發(fā)生等問(wèn)題上，造成海關(guān)的判定扣分。【從企業(yè)的反饋來(lái)看，后續(xù)每年審核還是要認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)芈鋵?shí)到實(shí)處，專(zhuān)業(yè)的人做專(zhuān)業(yè)的事，做到有備無(wú)患?！?/span>
其二、次重點(diǎn)是“海關(guān)法規(guī)培訓(xùn)、供應(yīng)鏈安全培訓(xùn)、信息安全培訓(xùn)相關(guān)”
此條，也是我們前期帖子中著重強(qiáng)調(diào)的一點(diǎn)，培訓(xùn)的執(zhí)行情況的重要性。
從首批實(shí)際認(rèn)證狀況來(lái)看，海關(guān)審核老師同樣側(cè)重關(guān)心此條，從不同角度考察企業(yè)是否認(rèn)真落實(shí)培訓(xùn)的執(zhí)行。企業(yè)在過(guò)往幾年期間，對(duì)于涉及到的海關(guān)法規(guī)培訓(xùn)、貿(mào)易安全相關(guān)培訓(xùn)、信息安全培訓(xùn)等是否切實(shí)執(zhí)行、相關(guān)的培訓(xùn)記錄是否完整保存、是否具有培訓(xùn)效果。而這里，部分企業(yè)本條順利過(guò)關(guān)，該部分企業(yè)管理亮點(diǎn)如下：1）每年海關(guān)法規(guī)培訓(xùn)和進(jìn)出口相關(guān)業(yè)務(wù)管理培訓(xùn)，各類(lèi)相關(guān)培訓(xùn)超過(guò)6次，其中綜合性的海關(guān)法規(guī)培訓(xùn)，面向公司4類(lèi)特定人員及其他管理層至少每年2次（上下半年各1次），面向進(jìn)出口業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)人員的至少4次以上，AEO重點(diǎn)知識(shí)也是反復(fù)培訓(xùn)宣導(dǎo)。培訓(xùn)的形式也是多樣化，專(zhuān)項(xiàng)的、在線(xiàn)的、會(huì)議形式的等，每年從各角度，將海關(guān)法規(guī)相關(guān)要求宣導(dǎo)給公司行管管理層和對(duì)應(yīng)部門(mén)，且綜合性法規(guī)培訓(xùn)都有考核措施（測(cè)試試卷）。2）貿(mào)易安全培訓(xùn)，每年執(zhí)行一次，涉及到貿(mào)易安全敏感崗位員工每年至少覆蓋到一次，具備相應(yīng)的培訓(xùn)記錄。部分是對(duì)于相關(guān)部門(mén)全員培訓(xùn)、并開(kāi)展對(duì)應(yīng)的專(zhuān)項(xiàng)演練。3）信息安全培訓(xùn)環(huán)節(jié)，也關(guān)注到“保密意識(shí)培訓(xùn)”，公司對(duì)員工入職環(huán)節(jié)開(kāi)展該2項(xiàng)培訓(xùn)，對(duì)于所有使用電腦的員工開(kāi)展了年度信息安全的培訓(xùn)、對(duì)于所有員工進(jìn)行了“保密意識(shí)”的培訓(xùn)宣導(dǎo)。（保密意識(shí)：包括軟的信息披露和信息保護(hù)，也包括IT培訓(xùn)環(huán)節(jié)的技術(shù)保密措施，所以不局限于跟IT信息安全技術(shù)管理的手段相關(guān)）
如果能做到上述相關(guān)的培訓(xùn)，每年都認(rèn)證落實(shí)、記錄完整，基本上能夠從文件層面展現(xiàn)培訓(xùn)的延續(xù)性、有效性，同時(shí)也兼顧到培訓(xùn)的效果（參訓(xùn)人員的理解）。
那么，對(duì)于這幾類(lèi)培訓(xùn)，本期海關(guān)認(rèn)證時(shí)，多數(shù)企業(yè)被判定基本達(dá)標(biāo)而“扣分”，其主要存在缺陷如下：
1）海關(guān)法規(guī)內(nèi)訓(xùn)培訓(xùn)頻次過(guò)少，記錄簡(jiǎn)單，或內(nèi)容都是AEO認(rèn)證相關(guān)的，其他法規(guī)政策更新的缺少培訓(xùn)，或涉及AEO的培訓(xùn)不足。（過(guò)往一年的培訓(xùn)哪些是要關(guān)注的：重點(diǎn)法規(guī)如2023年度127號(hào)公告、166號(hào)公告、182號(hào)公告等；總署251號(hào)令和2022年106號(hào)公告應(yīng)該被重點(diǎn)強(qiáng)化培訓(xùn)）
2）認(rèn)證時(shí)，問(wèn)及公司領(lǐng)導(dǎo)層，對(duì)AEO政策、AEO認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)變化點(diǎn)、海關(guān)主動(dòng)披露重點(diǎn)政策參訓(xùn)過(guò)的內(nèi)容回答困難、存在培訓(xùn)效果不足的情況。3）對(duì)供應(yīng)鏈安全培訓(xùn)的落實(shí)不足，涉及參訓(xùn)人員少等。【從企業(yè)的反饋來(lái)看，后續(xù)每年培訓(xùn)應(yīng)該多開(kāi)展、多宣導(dǎo)、形式多樣化，考核多樣化，將海關(guān)守法要求和安全管控要求有效傳遞到對(duì)應(yīng)責(zé)任部門(mén)?！?/span>
而本次反饋的另外兩項(xiàng)主要扣分點(diǎn)：
其三、在職敏感崗位員工的定期調(diào)查和有原因的背景調(diào)查。
其四、對(duì)運(yùn)輸工具駕駛員的培訓(xùn)。
總的來(lái)說(shuō)，還是要日常理解透徹、切實(shí)落實(shí)、記錄完整，是認(rèn)證順利通過(guò)的根本保障！這輪認(rèn)證通過(guò)的企業(yè)，如存在上述不足，后續(xù)也應(yīng)該根據(jù)海關(guān)審核老師的建議，持續(xù)改進(jìn)和完善，這樣下一個(gè)5年才更放心、更順利。
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